Samochód w firmie - używanie firmowego lub prywatnego pojadzu
Prowadzisz jednoosobową działalność w Niemczech i używasz auta do pracy? Musisz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać pojazd i jakie masz opcje. Bo od tego zależy, ile kosztów możesz wrzucić w firmę, a ile… zostanie w Twojej kieszeni.
Kiedy auto może należeć do środków trwałych firmy? Duże znaczenie nie ma to, jak często używamy auta do celów służbowych. W tym miejscu omówimy sposoby rozliczania auta.
Na początek należy zastanowić się, czy:
- auto zostaje w majątku prywatnym, a Ty rozliczasz tylko jazdy służbowe,
- czy wprowadzasz auto do majątku firmowego i rozliczasz także jazdy prywatne (z podatkiem).
Możesz wybrać najkorzystniejszy model – oczywiście zgodnie z przepisami.
W dużym uproszczeniu oznacza to:
- użytkowanie auta poniżej 10% służbowo: prywatne mienie
brak możliwości wprowadzenia do firmy, możliwe odliczenie ryczałtowe 0,30 € za każdy kilometr przejechany służbowo (oraz 0,38 € od 21 kilometra za trasę do domu, również weekendowy wyjazd do domu w Polsce) Uwaga: dotyczy tylko jazd służbowych – nie możesz odliczyć żadnych kosztów paliwa, serwisu, itp. Ryczałtowa stawka zawiera już wszystkie te koszty. - od 10% do 50% użytku służbowego: dobrowolny środek trwały firmy (gewillkürtes Betriebsvermögen)
Można zastosować w.w. metodę ryczałtową lub szacunkową (przez 3 miesiące prowadzimy ewidencję tras, aby dokładnie określić stosunek tras prywatnych do służbowych a następnie dokonujemy odpisów w tej wysokości bez potrzeby dalszej ewidencji). Pojazd można, ale nie trzeba wprowadzać do środków trwałych firmy. - powyżej 50% użytkowania służbowego: obowiązkowo środek trwały firmy
należy prowadzić rozliczenia firmowe - Fahrtenbuch (rozliczanie kosztów wraz z VAT zawsze proporcjonalnie do użytku służbowego) lub metoda 1%.
🚗 AUTO JAKO ŚRODEK TRWAŁY W NIEMIECKIEJ DZIAŁALNOŚCI - METODY ROZLICZENIA
Fahrtenbuch (książka jazdy)
Najdokładniejsza metoda, ale… najbardziej wymagająca.
Należy prowadzić dokładny dziennik jazdy, w którym zapisujemy:
- datę podróży,
- czas podróży,
- cel i miejsce,
- klienta (lub nazwę projektu),
- przebieg trasy (start i koniec),
- stan licznika przed i po,
- informację, czy przejazd był służbowy czy prywatny.
📌 Książka jazdy musi być prowadzona codziennie, w sposób trwały, pełny i nieedytowalny. Można prowadzić ją w formie papierowej lub korzystać z certyfikowanego oprogramowania lub aplikacji.
Dzięki Fahrtenbuch:
- odliczamy wszystkie koszty związane z autem (paliwo, naprawy, leasing, ubezpieczenie),
- użytek prywatny odliczymy tylko proporcjonalnie (obliczony na podstawie kilometrów).
📌 Dla kogo Fahertenbuch jest korzystny? W bardzo dużym uogólnieniu: jeśli auto ma wysoką wartość, często wykorzystywane jest w celach służbowych – Fahrtenbuch może pozwolić odliczyć maksymalne koszty.
1%-Regelung
Mniej wymagająca wersja – nie ma potrzeby prowadzenia książki jazdy.
Co to oznacza?
Jeśli auto jest w majątku firmowym i korzystamy z niego także prywatnie, co miesiąc doliczamy do przychodu tzw. wartość prywatnego użytkowania w wysokości: 1% wartości brutto auta miesięcznie (wartość samochodu nowego, wliczając dodatkowe wyposażenie). To fikcyjny dochód, który ostatecznie zwiększa opodatkowanie.
Do dokładnego wyliczenia kosztów związanych z prywatnym użytkowaniem auta przy wykorzystaniu metody 1% należy również wziąć pod uwagę fakt, czy codziennie udajemy się autem firmowym do stałej siedziby naszej firmy.
📌 Dla kogo jest to najkorzystniejsza opcja?
👉 W bardzo dużym uogólnieniu: jeśli wartość auta jest nieco niższa, a częstotliwość jazd prywatnych jest stosunkowo wysoka – 1% to mniej formalności.
❗WAŻNE UWAGI
▪ Jeśli kupujesz/leasingujesz auto – warto od razu określić jego przeznaczenie (firmowe/prywatne).
▪ W przypadku pojazdu firmowego – można odliczać VAT od zakupu, serwisu, paliwa, ale należy również doliczyć VAT od części prywatnego użytku.
▪ Jeśli Fahrtenbuch będzie nieprawidłowo prowadzony, Finanzamt może go odrzucić i zastosować automatycznie 1% Regelung – niezależnie od tego, co wybrałeś.
📌 Podsumowanie:
🔸Fahrtenbuch = więcej pracy, więcej korzyści.
🔸1% Regelung = mniej biurokracji, ale potencjalnie wyższy podatek.
🔸Samochód prywatny = najprostsza opcja, ale najmniej korzystna podatkowo.
Niezależnie od wyboru, prowadź dokumentację rzetelnie. Auto to nie tylko środek transportu, ale i obowiązek ewidencyjny dla Twojej firmy.
Potrzebujesz pomocy w administracji swojej działalności? Skontaktuj się z nami:
Informacje zawarte na tej stronie mają charakter ogólnodostępny i informacyjny. Nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie. SB Büroservice świadczy usługi zgodne z § 6 Nr. 3 StBerG.
Wir benötigen Ihre Zustimmung zum Laden der Übersetzungen
Wir nutzen einen Drittanbieter-Service, um den Inhalt der Website zu übersetzen, der möglicherweise Daten über Ihre Aktivitäten sammelt. Bitte überprüfen Sie die Details in der Datenschutzerklärung und akzeptieren Sie den Dienst, um die Übersetzungen zu sehen.