Kleinunternehmen

Mała firma w Niemczech – prosty start, minimum skomplikowania. Jakie wytyczne obowiązują dla Kleingewerbe w 2025 roku?

Co to właściwie jest Kleinunternehmen?

Kleinunternehmen to działalność gospodarcza, która korzysta z tzw. regulacji dla drobnych przedsiębiorców zgodnie z § 19 UStG. Dzięki tej formie możesz prowadzić legalny biznes bez naliczania oraz odprowadzania VAT, z uproszczoną księgowością i minimalną biurokracją – to niesłabnące na popularności rozwiązanie wśród 'małych' firm w Niemczech.

Dlaczego ten model cieszy się taką popularnością?

Minimum formalności – nie musisz składać miesięcznych deklaracji VAT czy prowadzić pełnej księgowości.
Brak VAT – nie doliczasz VAT do swoich usług i nie odprowadzasz go do urzędu skarbowego.
Łatwy start – to idealne rozwiązanie, jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z biznesem.
Świetne rozwiązanie na "dorabianie" – wiele osób prowadzi Kleingewerbe obok pracy na etacie

Kleingewerbe w Niemczech – aktualne zasady na 2025 rok

Dotychczasowe zasady (do końca 2024):

Do tej pory prognozowany obrót w bieżącym roku nie mógł przekroczyć 50.000 euro. Kluczowe było oszacowanie obrotu na początku roku. Jeśli jednak limit ten został przekroczony z powodu nieprzewidzianych przychodów, nie miało to negatywnego wpływu na status małego przedsiębiorcy (Kleinunternehmer). Od 2025 prognozowanie przychodu traci na znaczeniu.

Co zmienia się od 2025 roku:

Zgodnie z przepisami unijnymi, od 2025 roku przekroczenie górnego limitu (100.000 euro) będzie oznaczać natychmiastowe przejście na opodatkowanie VAT (Regelbesteuerung) w trakcie roku.

🔸 Obowiązek naliczania VAT pojawia się dopiero od momentu przekroczenia progu 100.000 €.
🔸 Przychody uzyskane do momentu przekroczenia limitu (100.000 €) pozostają zwolnione z VAT – zachowany zostaje status Kleinunternehmera,
🔸 Obowiązują następujące limity obrotów dla korzystania z regulacji dla drobnych przedsiębiorców:

Poprzedni rok (2024): obrót nie przekroczył 25.000 € netto
Bieżący rok (2025): obrót nie przekracza 100.000 € netto

UWAGA! Wyjątek - nowe firmy! Jeżeli w roku założenia działalności przychody przekraczają 25.000 EUR, natychmiast zaczynają podlegać podatkowi VAT.

⚠️ Natychmiastowa utrata statusu przy przekroczeniu limitu

Jeśli w trakcie roku przekroczysz limit 100.000 € netto, automatycznie tracisz status drobnego przedsiębiorcy i od momentu przekroczenia należy:

naliczać i odprowadzać VAT od swoich towarów lub usług
składać okresowe deklaracje VAT
od tego momentu można również odliczać VAT naliczony od zakupów firmowych

📌 Przykład: Jeśli firma A w sierpniu 2025 r. przekroczyła 100.000 € obrotu, od tego momentu jej faktury muszą zawierać VAT, a wcześniejsze pozostają bez zmian.

Kiedy warto zrezygnować z ulgi?

Dobrowolna rezygnacja z Kleinunternehmerregelung może być korzystna, jeśli naszymi klientami są głównie firmy (czyli działamy w modelu B2B).

Dlaczego?

✅ Rezygnując z ulgi, możemy odliczać VAT z faktur kosztowych (Vorsteuer).
✅ Klienci, jako firmy, również mają prawo do odliczania VAT — więc nie odczuwają dodatkowego kosztu z tytułu podatku.

📌 Przykład: Jeśli kupujemy sprzęt za 1.000 € + 190 € VAT, możemy odzyskać te 190 € z urzędu skarbowego – ale tylko wtedy, gdy nie korzystamy z ulgi.

📌 Uwaga:
Dobrowolna decyzja o rezygnacji ze zwolnienia z naliczania VAT wiąże się z obowiązkiem pozostania przy opodatkowaniu przez co najmniej pięć pełnych lat kalendarzowych.

📄 Ważna adnotacja na rachunkach Kleinunternehmer

Prowadząc Kleingewerbe, na każdej fakturze/rachunku należy dodać informację typu:

„Steuerfreier Kleinunternehmer nach § 19 UStG”

To ważne – bez takiej formułki Twoje rachunki nie są poprawne. Więcej o rachunkach oraz ułatwieniach przeczytasz tutaj.

E-faktury a Kleinunternehmer

Od 01.01.2025, tak jak każdy inny przedsiębiorca, również Kleinunternehmer będą musieli mieć możliwość otrzymywania e-faktur.

Czy Kleingewerbe to coś dla mnie?

Ten model działalności idealnie sprawdza się dla tych, którzy:

dopiero zaczynają działalność w Niemczech
chcą prowadzić firmę na małą skalę
pracują na etacie i chcą 'dorabiać' legalnie
szukają prostego rozwiązania bez skomplikowanego rozliczania VAT

źródło: Finanzamt Hessen

Potrzebujesz pomocy w formalnościach związanzych z Twoją Kleingewerbe? Służymy pomocą!

Kontakt

Informacje zawarte na tej stronie mają charakter ogólnodostępny i informacyjny. Nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie. SB Büroservice świadczy usługi zgodne z § 6 Nr. 3 StBerG.

Impressum | Datenschutzerklärung